FAQ Podpora otázky a odpovede

Top otázka odpoveď

614
Zaúčtovanie zaokrúhľovacích rozdielov (Jednoduché účtovníctvo - Vizuálny systém)

614 - Zaúčtovanie zaokrúhľovacích rozdielov (Jednoduché účtovníctvo - Vizuálny systém)

Tagy: TOP, JEDUC
Tagy:
TOP
JEDUC
Dátum upravy: 19.10. 2022

Od verzie 8.60.1083 bolo doplnené do NastaveniePredkontácie účtovania dokladov

  • účtovné predkontácie č.:
    116,117 – Faktúry vydané

    216,217 – Faktúry prijaté
    316,317 – Ostatné pohľadávky
    416,417 – Ostatné záväzky
    516,517 – Príjmové pokladničné doklady (modul Pokladňa)
    566,567 – Výdavkové pokladničné doklady (modul Pokladňa)

Nastavenie Vám pomôže jednoduchšie rozúčtovať zaokrúhľovacie rozdiely

  • z dokladu v prípade že ich hodnota je v rozpätí -0,02 až 0,02 a je uvedená v rozpise DPH – MIMO DPH (výdavkové pokladničné doklady účtované cez modul Pokladňa)

    alebo

  • ide o úhradu faktúry, kde hodnota „Uhradiť“ zostáva v rozpätí -0,02 až 0,02€.

  • v prípade tržieb z eKasy so zvoleným typom dokladu „UZ“ je automaticky suma bez obmedzenia v MIMO DPH účtovaná ako zaokrúhľovací rozdiel

  • pri úhradách faktúr/pohľadávok/záväzkov s platbou so zaokr. rozdielom sa vždy jedná o 2 úhrady (zaokrúhlená úhrada + úhrada zaokr. rozdielu)

  • úhrada zaokrúhľovacieho rozdielu sa nezadáva k čiastočným úhradám faktúr/pohľadávok/záväzkov

  • do výpočtu DPH a do KV sú hodnoty prenášané z Rozpisu DPH v prvotnom doklade (tlačítko Čiastky) – čiastka MIMO DPH obsahujúca zaokr. rozdiel nevstupuje do DPH výkazov

UPOZORNENIE:
Automatické zaúčtovanie zaokrúhľovacích rozdielov podporujeme len pre Pokladničné doklady účtované cez pomocnú knihu Pokladňu ( nie priamo cez denník)


 

Príklad č.1:

Vydaná faktúra vystavená na celkovú sumu 147,88. Faktúra zaplatená v hotovosti, zaokrúhlená na 147,90€, úhrada bude zaúčtovaná do denníka aj do pokladne

Účtovanie do pokladne v celej čiastke úhrady tj. 147,90

prvý zápis - v denníku sa náchádza celá čiastka 147,90€, základ DPH je v tomto prípade povýšený o hodnotu zaokrúhlenia 0,02€. Tento základ budeme ešte upravovať úhradou zaokrúhľovacieho rozdielu.

Zadanie a zaúčtovanie zaokrúhľovacieho rozdielu – zaokrúhľovací rozdiel evidujeme cez úhrady – tlačítko „Uhradiť“ - zaškrtneme okienko „iba zaok.rozdiel“ ( zneprístupní sa čiastka, zároveň je možné vybrať iba „zaradiť úhradu“ do zoznamu úhrad alebo do peňažného denníka)

  • do peňažného denníka budú pridané dva ďalšie účtovné zápisy o zaokrúhlení:

    druhý zápis - zníženie hodnoty zásob – nepeňažná operácia, nakoľko v pokladni aj v denníku je už úhrada zaúčtovaná a už stavom pokladne nehýbeme

    tretí zápis – zaúčtovanie zisku resp. straty, v našom príklade ZISK – Ostatné zdaniteľné príjmy (kód 9), taktiež nepeňažná operácia, nakoľko v pokladni aj v denníku je už úhrada zaúčtovaná a už stavom pokladne nehýbeme

!!! Pri každej zaokrúhlenej úhrade budú v peňažnom denníku figurovať 3 účtovné zápisy !!!

 

Príklad č. 2

Faktúra prijatá, zaevidovaná na celkovú sumu 147,88. Faktúra zaplatená v hotovosti, zaokrúhlená na 147,90€, úhradu budeme účtovať do pokladne a zároveň do peňažného denníka

Prvý zápis - účtovanie úhrady v čiastke 147,90€ do peňažného denníka – hodnota zásob/tovaru je vyššia o 0,02€, túto hodnotu budeme meniť zaevidovaním a zaúčtovaním zaokrúhľovacieho rozdielu.

Zadanie a zaúčtovanie zaokrúhľovacieho rozdielu – zaokrúhľovací rozdiel evidujeme cez úhrady – tlačítko „Uhradiť“ - zaškrtneme okienko „iba zaok.rozdiel“ ( zneprístupní sa čiastka, zároveň je možné vybrať iba „zaradiť úhradu“ do zoznamu úhrad alebo do peňažného denníka)

  • do peňažného denníka budú pridané ďalšie dva účtovné zápisy o zaokrúhlení:

    druhý zápis - zníženie hodnoty zásob – nepeňažná operácia, nakoľko v pokladni aj v denníku je už úhrada zaúčtovaná a už stavom pokladne nehýbeme

    tretí zápis – zaúčtovanie zisku resp. straty, v našom príklade STRATA – Ostatné zdaniteľné výdavky (kód 30), taktiež nepeňažná operácia, nakoľko v pokladni aj v denníku je už úhrada zaúčtovaná a už stavom pokladne nehýbeme

!!! Pri každej zaokrúhlenej úhrade budú v peňažnom denníku figurovať 3 účtovné zápisy !!!


Príklad č. 3

Uzávierka z eKasy - STRATA, platby prijímané len v hotovosti, so zaokrúľovacím rozdielom

( v prípade platieb príjímaných napr. v hotovosti + platobná karta či stravné lístky/šeky) evidujeme uzávierku cez Ostatné pohľadávky s rozpisom tak ako v Pokladničnej knihe.

Zaúčtovanie dokladu so zaokrúhľovacím rozdielom:

Prvý zápis je rozdelený na základ a dph, kde

základ tvorí hodnota 10,12+1500,11-0,01 tj. 1510,22

dph 300,02+1,01 tj. 301,03

spolu 1811,25

Kedže základ je v tomto prípade ponížený o 0,01€, pridané sú ešte dva účtovné zápisy do peňažného denníka typu „Nepen“ operácia, kde

druhý zápis upravuje hodnotu nakupovaného tovaru / služby o 0,01 (zvýšenie hodnoty tovaru/služby 1500,11+10,12) a

tretí zápis zaúčtuje v našom prípade STRATU na Ostatné výdavky ovplyv. základ dane

!!! Pri každom zaokrúhlenom doklade budú v peňažnom denníku 3 účtovné zápisy !!!


Príklad č. 4

Doklad z eKasy – výdavkový pokladničný doklad so zaokrúhlením – strata (zaplatili sme viac), doklad evidovaný cez pokladničnú knihu

Zaúčtovanie dokladu so zaokrúhľovacím rozdielom:

Prvý zápis - doklad zaúčtovaný na Výdavky ovplyv. Základ dane s tým, že

základ tvorí súčet: 10,11+0,02 tj. 10,13

dph je 2,02€

spolu: 12,15

Druhý zápis upravuje základ kde suma 10,13 je ponížená o 0,02€

Tretí zápis je zaúčtovaný zaokrúhľovací rozdiel, v našom prípade strata (uhradili sme viac, kód 30)

!!! Pri každom zaokrúhlenom doklade budú v peňažnom denníku 3 účtovné zápisy !!!


Príklad č. 5

Doklad z eKasy – výdavkový pokladničný doklad so zaokrúhlením – zisk (zaplatili sme menej) , doklad evidovaný cez pokladničnú knihu

Zaúčtovanie dokladu so zaokrúhľovacím rozdielom:

Prvý zápis - doklad zaúčtovaný na výdavky ovplyv. základ dane, kde

základ tvorí súčet: 15,10-0,02 tj. 15,08

dph je 3,02€

spolu: 18,10€

Druhý zápis - upravuje hodnotu základu, suma 15,08 je povýšená o 0,02€

Tretí zápis - je zaúčtovaný zaokrúhľovací rozdiel, v našom prípade zisk (uhradili sme menej, kód 9)

!!! Pri každom zaokrúhlenom doklade budú v peňažnom denníku 3 účtovné zápisy !!!
 

V niektorých prípadoch dochádza ku kombinácii príjmových a výdavkových typov, preto je doklad vždy rozdelený na 3 zápisy.

NEPEN operácie sa vždy druhým a tretím zápisom vynulujú tzn. že NEPEN majú zostatok 0.


 

POZNÁMKA:

V prípade, že Vám uvedený spôsob účtovania zaokrúhľovacích rozdielov nevyhovuje, je možné uvedenú funkčnosť vypnúť – vypnutím zodpovedajúcich predkontácií ( 116,117, 216,217,316,317,416,417,516,517,566,567 ) - vypnutím políčka „Aktívne“

Zaúčtovanie zaokrúhľovacích rozdielov bude ponechané na užívateľa.

Zdroje:

https://www.mfsr.sk/files/sk/dane-cla-uctovnictvo/cenova-oblast/zaokruhlovanie_otazky-odpovede_15-7-2022.pdf

https://www.financnasprava.sk/_img/pfsedit/Dokumenty_PFS/Zverejnovanie_dok/Dane/Metodicke_usmernenia/Priame_dane/2022/2022.05.17_13_DZPaU_2022_I.pdf